Účel obchodního vztahu není věta „poskytování služeb“ opsaná ze smlouvy. Potřebujete porozumět tomu, proč klient přichází, co od spolupráce očekává a zda očekávání odpovídá jeho činnosti.
Od smlouvy k fungování klienta
Zákon požaduje informace o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo obchodního vztahu a o povaze podnikání klienta. U pravidelného účetnictví proto nestačí název služby: zjistěte skutečnou činnost firmy, kde podniká, komu dodává a kdo ji řídí. U založení společnosti potřebujete vědět také zamýšlenou činnost a důvod zvolené struktury.
Rozsah přizpůsobte riziku. Malá místní služba má jiný profil než nová společnost, která plánuje mezinárodní převody bez zaměstnanců. Netvořte povinný seznam všech představitelných údajů pro každého klienta; vysvětlete, které odpovědi jsou pro konkrétní službu důležité.
Otázky, které vytvoří použitelný profil
Zeptejte se, kdo bude vaším partnerem pro pokyny, jaké úkony budou běžné, zda se očekává hotovost a jaké země nebo jiné subjekty budou zapojeny. Podle služby může být relevantní očekávaný obrat, objem transakcí, délka spolupráce nebo původ základního financování. Číselný odhad není záruka ani závazek klienta, ale výchozí bod pro další posouzení.
Vyjasněte také nestandardní požadavky. Požadavek na sídlo bez provozovny není sám o sobě důkaz problému. V kombinaci s nejasnou činností, častými změnami jednatele a požadavkem přijímat cizí peníze však vyžaduje podrobnější vysvětlení.
Co přijmout jako podklad
Použijte smlouvu, popis činnosti a vysvětlení klienta; podle rizika je porovnejte s webem, rejstříkem, oprávněním nebo doklady k plánovanému obchodu. Zapsaný předmět podnikání často uvádí jen obecnou kategorii. Neprokazuje, co firma skutečně dělá.
Do záznamu napište vlastní srozumitelné shrnutí očekávaného fungování. Odlišujte tvrzení klienta od ověřeného faktu. Pokud klient teprve začíná, zachyťte plán a jeho financování; nevydávejte plán za již existující provoz.
Profil musí pomáhat i později
Při průběžné kontrole porovnáváte obchody s tím, co o klientovi víte. Změna trhu nebo vyšší obrat může být legitimní, ale významná odchylka vyžaduje vysvětlení a případnou aktualizaci rizika. Zjišťujte změny, které skutečně vidíte v poskytované službě; profil sám nevyžaduje přístup ke všem klientovým bankovním účtům.
Chybějící informace nejprve konkrétně vyžádejte. Pokud nelze povinnou kontrolu dokončit, použije se režim odmítnutí nebo ukončení podle § 15. Podezření posuzujte samostatně: nelogická odpověď automaticky neznamená oznámení, ale pouhé podepsání dotazníku ji neodstraňuje.
Praktický postup
- Popište službu a skutečnou činnost klienta.
- Zachyťte očekávaný způsob spolupráce a relevantní rozsah obchodů.
- Doplňte podklady podle zjištěného rizika.
- Stanovte, které změny povedou k novému posouzení.
Modelová situace
Účetní přijímá novou distribuční firmu. Zaznamená sortiment, hlavní dodavatelské země, očekávané platby a osobu zadávající pokyny. Pozdější převody nesouvisející s distribucí může porovnat s tímto profilem.
Kdy je situace jiná
Ve všech spisech je pouze „účelem je účetnictví“. Nikdo neví, zda klient prodává zboží, drží nemovitosti nebo přijímá peníze pro jiné osoby.
Co doložit
- Stručný profil činnosti a očekávané spolupráce.
- Datum a zdroj informací; oddělení tvrzení a ověření.
- Vysvětlení důležitých odchylek a aktualizace profilu.
Na co si dát pozor
- Zaměnit předmět smlouvy za skutečný účel vztahu.
- Požadovat stejnou hloubku dokladů bez ohledu na riziko.
- Vnímat jednou podepsaný profil jako trvale platný.
Časté otázky
Musí klient přesně odhadnout roční obrat?
Neexistuje univerzální zákonný požadavek na přesný odhad pro každý vztah. Pokud je objem pro posouzení rizika relevantní, zachyťte rozumné očekávání a jeho pozdější změny.
Stačí veřejný web?
Může být jedním podkladem. Neprokazuje sám účel konkrétní spolupráce ani pravdivost všech tvrzení klienta.
Použijte návod v praxi
Vyberte podklad podle právě řešeného kroku. Vzor přizpůsobte své profesi a skutečnému případu.
Vyplnit klientské podklady online
Kam pokračovat
- Identifikace a kontrola klienta nejsou totéž — Totožnost, účel, majitel a prostředky: které úkony patří do identifikace a které do kontroly klienta.
- Zdroj peněz a zdroj majetku: dvě různé otázky — Rozlišení původu prostředků pro konkrétní obchod a vzniku širšího majetku klienta, včetně práce s doklady.
Zdroje a právní podklady
- Zákon č. 253/2008 Sb. — aktuální znění e-Sbírky ↗
§ 9 odst. 2 písm. a), d), odst. 3; § 15 · přístup 2026-10-04 - FAÚ: Metodický pokyn č. 9 — kontrola klienta ↗
Účel vztahu, zdroje prostředků a průběžná kontrola · přístup 2026-10-04
Redakční zpracování a kontroly zdrojů nejsou nezávislým právním schválením vašeho konkrétního postupu. Uvedené podmínky a výjimky vždy porovnejte se svou situací.