Daňoví poradci, auditoři a další daňová pomoc

Kdy se vás povinnost týká

Osoba oprávněná provádět auditorskou činnost.
Daňový poradce a daňově poradenská společnost.
Jiná osoba oprávněná podle právního předpisu poskytovat uvedenou právní pomoc či finančně ekonomické rady ve věcech daní a obdobných plnění.

Výjimky a důležité rozdíly

Informační a oznamovací výjimky § 26 pro auditora a daňového poradce se posuzují podle zdroje informace a souvislosti s právním postavením či řízením; nejsou univerzální profesní imunitou.
Zařazení posuzujte spolu s § 2 odst. 3: činnost musí být předmětem podnikání, kromě zákonných výjimek pro nepodnikající právnickou osobu, advokátního společníka a vymezenou činnost svěřenského fondu.

Od první zakázky po archivaci

Pracovní postup čtěte společně s působností a výjimkami této profese. Doklad o úkonu vzniká jeho skutečným provedením.

01 · Před přijetím zakázky

Určete profesní režim a službu

Rozlište daňového poradce, auditora a jinou podnikatelskou daňovou pomoc. Zvláštní komorová pravidla a ochrana informací se nepřenášejí automaticky na každého, kdo připravuje daňové podklady.

Výstup: Oprávnění, obsah služby a použitelné zvláštní ustanovení.

§ 2 odst. 1 písm. e), § 26

Daňový poradce a auditor: podobnosti a odlišnosti →Jsem povinná osoba? Rozhoduje činnost, ne jen IČO →Otevřít pracovní vzor

02 · Před rozhodným úkonem

Dokončete vlastní identifikaci a kontrolu

Dosavadní daňové podklady mohou pomoci vysvětlit klienta, nejsou však záznamem identifikace. Zjistěte jednající osobu, majitele a účel služby; dokumentujte použitou metodu.

Výstup: Záznam identifikace, oprávnění, vlastnické podklady a posouzení.

§ 5, § 7–9a

Identifikace a kontrola klienta nejsou totéž →Identifikace na dálku: zákonné možnosti a jejich podmínky →Skutečný majitel: nejprve zjistit, potom ověřit →Otevřít pracovní vzor

03 · Během zakázky

Vyhodnoťte nové skutečnosti

Neobvyklá transakce, neprůhledná struktura či změna zdroje peněz vyžadují věcné vysvětlení. Pouhá daňová optimalizace není automaticky podezření; konkrétní rozpory ani podezření nelze zakrýt profesní nálepkou.

Výstup: Fakta, podklady, doplňující otázky a oddělené interní posouzení.

§ 6, § 9, § 18, § 26

Zdroj peněz a zdroj majetku: dvě různé otázky →Podezřelý obchod: interní eskalace a součinnost →Otevřít pracovní vzor

04 · Při podezření

Ověřte ochranu informace a oznamovací kanál

U konkrétní informace posuďte podmínky § 26. Pokud oznamovací povinnost nastává, auditor a daňový poradce používají příslušnou komoru. Tento postup není obecným kanálem všech účetních.

Výstup: Důvod režimu, časová osa a doklad o příslušném předání.

§ 18–20, § 26, § 38

Oznámení podezřelého obchodu a profesní odlišnosti →Odklad příkazu klienta a zákaz vyzrazení →Daňový poradce a auditor: podobnosti a odlišnosti →Otevřít pracovní vzor

05 · Při ukončení

Oddělte profesní spis a AML retenci

Zapište, které části uchováváte z AML titulu a které z jiného profesního důvodu. Řiďte přístupy a konec uchování podle skutečného účelu; nepřidávejte univerzální souhlas jako náhradu zákona.

Výstup: Soupis, právní tituly, retenční události a ověřené převzetí exportů.

§ 16, § 26, § 38

AML a GDPR: účel, role a přiměřený rozsah údajů →Jak uchovávat a bezpečně předávat AML podklady →Otevřít pracovní vzor

Připravit klientské podklady v AML formuláři →