Diagram pomůže strukturu přečíst, ale sám neprokazuje její pravdivost. U každé vrstvy potřebujete vědět, kdo ji vlastní, jak se rozhoduje a z čeho údaje vyplývají.
Projděte všechny relevantní větve
Začněte klientem, určete jeho přímé společníky a pokračujte přes právnické osoby až k fyzickým osobám. Vedle podílů zaznamenávejte hlasovací práva a jiné prostředky kontroly. Neskončete u holdingové společnosti nebo zahraničního názvu, jen protože další údaje nejsou v českém rejstříku.
V diagramu uveďte zemi, identifikátor, procenta a zdroj ke každému článku. Různá práva mohou mít odlišné hodnoty. U neprůhledné vrstvy není „údaj nezjištěn“ totéž jako nulový podíl.
Matematický nepřímý podíl
Podle § 4 odst. 6 zákona o evidenci skutečných majitelů se při nepřímém podílu podíly v řetězci násobí a výsledky jednotlivých větví sčítají. Osoba držící 60 % společnosti, která má 50 % klienta, má touto větví nepřímý podíl 30 %.
Pokud stejná osoba drží ještě přímo 10 % klienta, součet pro toto podílové posouzení činí 40 %. Nezdvojujte však jednu a tutéž větev. Jasně odlište procenta kapitálu, hlasování a výnosových práv; automatický výpočet musí pracovat se správným typem údajů.
Kontrola není jen součin
Vedle výpočtu zákon řeší rozhodující vliv v korporacích, které drží jednotlivě nebo společně relevantní podíl, a rozhodující vliv jinými prostředky. Člověk může kontrolovat mateřskou společnost a tím splnit kritérium skutečného majitele klienta, i když prostý matematický ekonomický podíl není větší než 25 %.
Například osoba s 51 % mateřské společnosti, která má 30 % klienta, má matematicky 15,3 %. Jestliže ale skutečně vykonává rozhodující vliv v mateřské společnosti, je nutné posoudit i samostatné kontrolní kritérium. Nelze ji automaticky vyřadit jen výsledkem násobení.
Doklady, rozpory a přiměřenost
U českých vrstev použijte relevantní rejstříky a listiny; u zahraničních jejich vhodné ekvivalenty a další důvěryhodné podklady. Potvrzení struktury klientem má být datované a konkrétní. Ověřte, že informace o každé důležité vrstvě mají společné rozhodné období.
Složitost sama o sobě není důkaz podezření. Bez ekonomického důvodu, při nejasné kontrole nebo častých změnách může zvýšit riziko a rozsah kontroly. Výpis ESM je povinným zdrojem u evidovaného klienta, ale nevyřeší chybějící články řetězce. Neúplnost řešte součinností, dalším ověřením a případně § 15, nikoli doplněním domnělého vlastníka.
Praktický postup
- Nakreslete všechny relevantní vlastnické a kontrolní větve.
- Doložte osoby, práva a hodnoty v jednotlivých vrstvách.
- Vypočtěte nepřímé podíly a samostatně posuďte kontrolu.
- Porovnejte výsledek s ESM a vyřešte mezery.
Modelová situace
Kancelář zjistí nepřímý podíl 30 % a zároveň jinou osobu ovládající společnost s relevantním podílem. Obě právní cesty posoudí a odůvodní zvlášť.
Kdy je situace jiná
Výpočet ukáže 15,3 %, takže systém člověka vyřadí, aniž by posoudil jeho rozhodující vliv v mateřské společnosti.
Co doložit
- Datovaný diagram s identifikátory a zdroji.
- Výpočty jednotlivých větví a typ použitých práv.
- Samostatný závěr o rozhodujícím vlivu a kontrola ESM.
Na co si dát pozor
- Zastavit se u zahraniční mateřské společnosti.
- Použít násobení jako jedinou právní analýzu.
- Smíchat historické a současné podíly.
Časté otázky
Je podíl pod 25 % vždy bezpečně bez významu?
Ne. Je nutné posoudit jiná zákonná kritéria, především rozhodující vliv.
Je vlastnický diagram důkaz?
Je užitečný souhrn. Jeho podstatné údaje musejí být podloženy a podle rizika ověřeny.
Použijte návod v praxi
Vyberte podklad podle právě řešeného kroku. Vzor přizpůsobte své profesi a skutečnému případu.
- Podklady právnické osoby a majitele · PDF / Word
- Sídla, zakládání a správa společností včetně ready-made →
Vyplnit klientské podklady online
Kam pokračovat
- Skutečný majitel: nejprve zjistit, potom ověřit — Jak rozlišit nalezení skutečného majitele, ověření jeho identity a doložení důvodu, proč společnost vlastní nebo kontroluje.
- Skutečný majitel jednoduché s.r.o.: podíl není jediná cesta — Praktické ověření přímých společníků, hranice vyšší než 25 % a jiného rozhodujícího vlivu.
Zdroje a právní podklady
- Zákon č. 253/2008 Sb. — aktuální znění e-Sbírky ↗
§ 9 odst. 2 písm. b), c), odst. 3; § 9a · přístup 2026-10-04 - Zákon č. 37/2021 Sb. — aktuální znění e-Sbírky ↗
§ 4 odst. 1–6; § 5 · přístup 2026-10-04 - FAÚ: Metodický pokyn č. 3 — zjišťování skutečného majitele ↗
Zjištění a ověření skutečného majitele, 25. 4. 2025 · přístup 2026-10-04
Redakční zpracování a kontroly zdrojů nejsou nezávislým právním schválením vašeho konkrétního postupu. Uvedené podmínky a výjimky vždy porovnejte se svou situací.