Při přijetí klienta do pravidelného vedení účetnictví nejprve dokončete identifikaci a potřebnou kontrolu. Nízký měsíční honorář nevytváří výjimku: trvající nebo opakované plnění je obchodním vztahem. U skutečně jednorázové zakázky posuzujte zákonné spouštěče zvlášť a zaznamenejte, z čeho vychází její hodnota.
Nejdříve určete vlastní roli
Povinnou osobou je subjekt podnikatelsky poskytující účetní poradenství, vedení účetnictví nebo daňové evidence na základě příslušného oprávnění. Je-li zakázka sjednána s účetní společností, její pracovník provádí úkony v jejím systému. Interní účetní zaměstnaný přímo klientem není pouze z titulu své práce samostatnou povinnou osobou. Klient přitom může mít vlastní AML povinnosti z úplně jiné činnosti.
Vztah má přednost před cenovým limitem
Při vzniku vztahu se identifikace podle § 7 odst. 2 písm. b) uplatní bez hodnotového limitu. Kontrola podle § 9 se naváže na tento režim a pokračuje během vztahu. Rozhoduje očekávané trvání nebo opakování při jeho vzniku, nikoli označení smlouvy. Každoroční přípravu přiznání proto nelze bez posouzení označit za řadu oddělených jednorázových obchodů.
U jednorázové služby rozlišujte identifikaci při překročení 1 000 EUR a další spouštěče kontroly v § 9. Podle zveřejněného výkladu FAÚ se hodnota služby nepoměřuje jen fakturou účetního; rozhodný je předmět plnění. Zapište použitý podklad a nepřenášejte limit automaticky na odměnu.
Co ověřit před zahájením práce
Získejte údaje firmy i člověka, který za ni skutečně jedná. Ověřte existenci společnosti, oprávnění zástupce a jeho totožnost zákonným postupem. Dotazník nebo zaslaná fotografie dokladu samy neprokazují dokončenou identifikaci. Pro práci na dálku zvolte konkrétní metodu a doložte splnění všech jejích podmínek.
Kontrola zahrnuje účel a povahu služby, podnikání klienta, skutečného majitele, vlastnickou a řídicí strukturu, rizika i přezkoumání zdrojů prostředků či majetku podle situace. U zapisovaného majitele nestačí jeden registr: § 9 odst. 2 písm. b) požaduje evidenci nebo obdobný registr a další zdroj. Rozsah dalších podkladů odůvodněte rizikem; nepřikládejte bezdůvodně celý rodinný finanční archiv.
Spis musí obsahovat postup, ne jen odpovědi
Uložte datum a způsob ověření, použité zdroje, nejasnosti a rozhodnutí o přijetí. Rozpor mezi deklarovanou činností a transakcemi řešte před dalším plněním. Při chybějící součinnosti použijte § 15 a samostatně posuďte podezření; klientovi neslibujte, že podpis prohlášení automaticky stačí. Předání dat z předchozí kanceláře nezbavuje nového účetního odpovědnosti.
Praktický postup
- Popište službu a očekávané opakování.
- Určete klienta, jednající osobu a oprávnění.
- Dokončete zákonnou identifikaci a kontrolu.
- Vyřešte rozpory a rozhodněte o přijetí.
- Uložte spis a určete podněty pro aktualizaci.
Modelová situace
S.r.o. objedná měsíční účetnictví za 2 500 Kč. Kancelář před převzetím ověří firmu a jednatele, zjistí majitele, účel a podnikání a zaznamená rizika. Kontrolu neodloží na okamžik, kdy součet honorářů překročí eurový limit.
Kdy je situace jiná
Účetní přijme pravidelného klienta pouze na základě zaslaného IČO a prohlášení „nejsem PEP“. Nemá záznam totožnosti jednající osoby ani vlastní posouzení majitele; příjmový formulář tyto kroky nenahrazuje.
Co doložit
- Smlouva a zařazení vztahu
- Doklady identifikace a oprávnění
- Zdroje o majiteli a rizikový záznam
Na co si dát pozor
- Poměřování prahu honorářem
- Považování dotazníku za identifikaci
- Neaktualizovaný spis
Časté otázky
Musím se s klientem vždy setkat?
Ne. Zákon umožňuje vyjmenované dálkové či zprostředkované postupy. Vyberte metodu podle § 8a, § 10 nebo § 11 a doložte její podmínky; běžný e-mail takovou metodou automaticky není.
Co když má klient účet u banky?
Bankovní účet nepotvrzuje, že účetní dokončil svou identifikaci a kontrolu. Převzetí vybraných úkonů vyžaduje splnění zákonných podmínek, jinak provede vlastní postup.
Použijte návod v praxi
Vyberte podklad podle právě řešeného kroku. Vzor přizpůsobte své profesi a skutečnému případu.
- Checklist nového klienta účetní · PDF / Word
- Externí účetní →
- Daňoví poradci, auditoři a další daňová pomoc →
Vyplnit klientské podklady online
Kam pokračovat
- Nový klient: postup od prvních údajů k doložení kontroly — Praktická časová osa přijetí klienta od právního spouštěče po ověření, rozhodnutí a archiv.
- Identifikace na dálku: zákonné možnosti a jejich podmínky — BankID, kopie s kontrolní platbou, kvalifikovaný podpis a převzetí úkonů nejsou zaměnitelné postupy.
Zdroje a právní podklady
- Zákon č. 253/2008 Sb., aktuální znění od 11. 1. 2026 ↗
§ 2 odst. 1 písm. e), § 4 odst. 2, § 7–9, § 15–16 · přístup 2026-10-04 - FAÚ: Účetní ↗
Obchodní vztah a jednorázový obchod; hodnota předmětu plnění · přístup 2026-10-04
Redakční zpracování a kontroly zdrojů nejsou nezávislým právním schválením vašeho konkrétního postupu. Uvedené podmínky a výjimky vždy porovnejte se svou situací.