Hodnocení rizik a SVZ: co musí mít právě vaše firma

Tři otázky před stažením vzoru

Určete, od kdy a pro které skutečné činnosti jste povinnou osobou podle § 2. Následně oddělte obecné zavedení a uplatňování postupů podle § 21 odst. 1, identifikaci a posouzení rizik podle § 21a odst. 1 a zvláštní písemnou formu. Formální dokument pro jinou profesi vám tyto otázky nevyřeší. U více činností posuzujte jejich rozsah společně i jednotlivě.

§ 21 odst. 2 váže písemný SVZ na kategorie § 2 odst. 1 písm. a) až d) a h). Jde o úvěrové a vymezené finanční instituce, příslušné provozovatele hazardu a realitní činnosti a vybrané služby společnostem nebo svěřenským fondům. Poskytovatel sídel nebo zakládání společností proto nemá automaticky převzít režim externí účetní. Písemné hodnocení v této větvi upravuje § 21a odst. 2.

Výjimka má konkrétní podmínky

§ 21 odst. 3 umožňuje kategoriím § 2 odst. 1 písm. b) až d) a h) výjimku, pokud pro danou AML činnost nemají zaměstnance ani další osoby činné mimo základní pracovněprávní vztah. Rozhodující není jen malý obrat nebo počet jednatelů. Osoba pracující externě může být pro tuto podmínku relevantní. Při změně personálního zajištění výjimku znovu posuďte.

Odstavec 4 řeší osobu z kategorií písm. b) až d) a h) vykonávající činnost pouze pro jedinou jinou povinnou osobu, pokud se řídí jejím SVZ a ten dostatečně pokrývá její činnost. Jde o více podmínek, nikoli výjimku pro každého s jedním zákazníkem. Profesní komory mají vlastní metodické a rizikové povinnosti; členové přesto uplatňují přiměřené postupy ve své praxi.

Dokument přijměte a skutečně používejte

U povinné písemné větve se SVZ a hodnocení připravují do 60 dnů od vzniku postavení povinné osoby. SVZ s hodnocením schvaluje statutární orgán a průběžně se aktualizují. Povinnost oznámit dokument FAÚ či ČNB je další samostatná větev podle § 21; neplatí automaticky pro všechny písemné SVZ. Podklady musí odpovídat službám, kanálům, klientům a odpovědnostem, které skutečně máte.

Změna služeb může změnit režim

Externí účetní, která přidá služby založení společností či poskytování sídel, musí novou činnost posoudit samostatně podle § 2. Nemůže automaticky zachovat původní závěr o písemné formě. Obdobně posuďte zaměstnání pracovníka, externí zastupování a změnu podmínek výjimky. Uložte datum změny a důvod nového závěru. Povinnost se odvíjí od skutečné služby a zákonných podmínek, nikoli od názvu živnosti nebo obchodního balíčku.

U výjimky určete také podnět k přezkumu. Personální stav nebo vazba na jednu jinou povinnou osobu se mohou změnit bez formálního přejmenování firmy. Praktický záznam má uvést, které podmínky byly splněny a kdo jejich trvání sleduje. Samostatně upravte postupy, které musíte používat i bez zvláštní písemné povinnosti. Výjimka z formy není výjimkou z identifikace, kontroly, uchování ani oznamování tam, kde je zákon vyžaduje.